Esto sirve para informarle sobre la política de divulgación de esta firma con respecto a la información de la declaración de impuestos en relación con el compromiso de la firma.

No divulgaremos a sabiendas o imprudentemente la información que nos proporcione, excepto según lo disponga la ley. Podemos divulgar información sobre la declaración de impuestos a un funcionario o empleado del Servicio de Impuestos Internos.

Si la empresa le proporciona software que se utiliza en relación con la preparación o presentación de su declaración de impuestos, el preparador de la declaración de impuestos puede usar la información de su declaración de impuestos para actualizar su software con el fin de abordar los cambios en los formularios del IRS, especificaciones de archivos electrónicos y orientación administrativa, regulatoria y legislativa, o para probar y asegurar las capacidades técnicas del software sin el consentimiento del contribuyente. Además, un funcionario, empleado o miembro de la firma puede usar la información de la declaración de impuestos, o divulgar la información de la declaración de impuestos a otro funcionario, empleado o miembro de la misma firma, con el propósito de realizar servicios que ayuden en la preparación. de, o ayudar en la prestación de servicios auxiliares en relación con la preparación de la declaración de impuestos del contribuyente, excepto con respecto a las personas que se encuentran fuera de los Estados Unidos o cualquier territorio o posesión de los Estados Unidos a menos que usted dé su consentimiento para tal uso o divulgar.

En general, un funcionario, empleado o miembro de la firma puede divulgar la información de la declaración de impuestos a otro preparador de declaraciones de impuestos (que no sea un funcionario, empleado o miembro de la firma ubicada en los Estados Unidos (incluido cualquier territorio o posesión del Estados Unidos) con el propósito de preparar o ayudar a preparar una declaración de impuestos, u obtener o proporcionar servicios auxiliares en relación con la preparación de cualquier declaración de impuestos, siempre que los servicios prestados no sean determinaciones o consejos sustantivos que afecten la obligación tributaria declarada por contribuyentes. Una determinación sustantiva implica un análisis, interpretación o aplicación de la ley. Las divulgaciones autorizadas permitidas incluyen que un preparador de declaraciones de impuestos divulgue información de declaraciones de impuestos a otro preparador de declaraciones de impuestos con el propósito de que el segundo preparador de declaraciones de impuestos transfiera esa información a, y calcular la obligación tributaria en su declaración de impuestos por medio de un proceso electrónico, mecánico u otra forma de declaración de impuestos cantar servicio. Las divulgaciones autorizadas permitidas también incluyen divulgaciones realizadas por un preparador de declaraciones de impuestos a un Proveedor autorizado de presentación electrónica del IRS con el fin de presentar electrónicamente la declaración ante el IRS. Las divulgaciones autorizadas también incluyen divulgaciones a un segundo preparador de declaraciones de impuestos con el propósito de hacer que la información relacionada con la declaración esté disponible para el contribuyente. Esto incluiría, por ejemplo, si la devolución ha sido aceptada o rechazada por el IRS, o el estado de su reembolso. La empresa no puede divulgar la información de la declaración de impuestos a otro preparador de declaraciones de impuestos con el propósito de que el segundo preparador de declaraciones de impuestos proporcione determinaciones sustantivas sin antes recibir el consentimiento del contribuyente. La empresa puede divulgar información de la declaración de impuestos a una persona contratada con el preparador de la declaración de impuestos en relación con la programación, el mantenimiento, la reparación, las pruebas o la adquisición de equipos o software utilizados para la preparación de la declaración de impuestos solo en la medida necesaria para la persona. para proporcionar los servicios contratados, y solo si el preparador de la declaración de impuestos se asegura de que todas las personas que van a recibir divulgaciones de información de la declaración de impuestos reciban un aviso por escrito que les informe de la aplicabilidad de las secs. 6713 y 7216 para ellos y describa los requisitos y sanciones de dichas secciones.

Al preparar una declaración de impuestos de un segundo contribuyente, la empresa puede utilizar, y puede divulgar al segundo contribuyente en la forma en que aparece en la declaración, cualquier información de la declaración de impuestos que el preparador de la declaración de impuestos haya obtenido de usted si el segundo contribuyente es relacionado con usted, y su interés fiscal en la información no es adverso al interés fiscal del segundo contribuyente en la información. Sin embargo, puede prohibir expresamente dicha divulgación o uso. A estos efectos, un contribuyente está relacionado con otro contribuyente si tiene alguna de las siguientes relaciones: esposo y esposa, hijo y padre, nieto y abuelo, socio y sociedad, fideicomiso o patrimonio y beneficiario.

Las limitaciones de divulgación no se aplican a la orden de ningún tribunal de registro, federal, estatal o local; una citación emitida por un gran jurado, federal o estatal; una citación emitida por el Congreso de los Estados Unidos; una orden administrativa, demanda, citación o citación emitida en el desempeño de sus funciones por cualquier agencia federal, o una agencia estatal, organismo o comisión a cargo de las leyes del estado o una subdivisión política del estado con la licencia, registro o regulación de preparadores de declaraciones de impuestos; una solicitud por escrito de un comité o junta de ética de una asociación profesional que investigue la conducta ética del preparador de declaraciones de impuestos; o una solicitud por escrito de la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas en relación con una inspección bajo §104 de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, o una investigación bajo §105 de dicha Ley, para uso de acuerdo con dicha Ley. La firma puede divulgar información sobre la declaración de impuestos a un abogado con el fin de obtener asesoramiento legal; a un empleado del Departamento del Tesoro para su uso en relación con cualquier investigación del preparador de la declaración de impuestos (incluidas las investigaciones relacionadas con el preparador de la declaración de impuestos en su calidad de profesional) realizada por el IRS o el Departamento del Tesoro; oa cualquier funcionario de un tribunal para su uso en relación con los procedimientos que involucran al preparador de declaraciones de impuestos (incluidos los procedimientos que involucran al preparador de declaraciones de impuestos en su calidad de profesional), o al cliente del preparador de declaraciones, ante el tribunal o ante cualquier gran jurado que pueda ser convocado por el tribunal.

La firma puede usar la información de su declaración de impuestos, o divulgar la información a otro funcionario, empleado o miembro de la firma, de conformidad con las responsabilidades legales y éticas aplicables, quien puede usar la información de la declaración de impuestos con el fin de proporcionar otros servicios legales o contables para tú. Por ejemplo, un contador que prepara una declaración de impuestos para usted puede usar la información de la declaración de impuestos, o divulgarla a otro funcionario, empleado o miembro de la firma, para su uso en la preparación de libros y registros, papeles de trabajo o estados contables o informes para usted. En el curso normal de la prestación de los servicios contables, el contador puede poner la información de la declaración de impuestos a disposición de terceros, incluidos los accionistas, la administración, los proveedores o los prestamistas, de conformidad con las responsabilidades legales y éticas aplicables, a menos que usted indique lo contrario.

La empresa de contabilidad de un preparador de declaraciones de impuestos no incluye ninguna empresa relacionada o afiliada. Por ejemplo, si la firma de contabilidad A está afiliada a la firma de contabilidad B, los funcionarios, empleados y miembros de la firma de contabilidad A deben recibir el consentimiento del contribuyente antes de divulgar la información de la declaración de impuestos del contribuyente a un funcionario, empleado o miembro de la firma de contabilidad B.

La firma puede, de acuerdo con las responsabilidades legales y éticas aplicables, tomar en cuenta la información de su declaración de impuestos y actuar en consecuencia, en el curso de la prestación de servicios contables para otro cliente, o divulgar la información a otro funcionario, empleado o miembro de la firma para permitir que ese otro funcionario, empleado o miembro tenga en cuenta la información y actúe en consecuencia, en el curso de la prestación de servicios de contabilidad para otro cliente. Esto es permisible cuando la información es, o puede ser, relevante para el tema de los servicios de contabilidad para el otro cliente, y la consideración de la información por parte de quienes realizan los servicios es necesaria para el desempeño adecuado de los servicios. Sin embargo, en ningún caso se podrá divulgar la información de la declaración de impuestos a una persona que no sea un funcionario, empleado o miembro de la firma contable, a menos que la divulgación esté exenta de las disposiciones de divulgación.

Si, después de proporcionar la información de la declaración de impuestos a la firma, el [fideicomiso o patrimonio] se vuelve incompetente, insolvente o en quiebra, o sus activos se colocan bajo tutela o administración judicial, la empresa puede divulgar la información al fiduciario debidamente designado de dicho patrimonio, o al agente debidamente autorizado de dicho fiduciario.

Los usos y divulgaciones con respecto a la preparación de software, otros preparadores de declaraciones de impuestos dentro de la empresa y los preparadores de declaraciones de impuestos ubicados fuera de los Estados Unidos, así como las divulgaciones a otros preparadores de declaraciones de impuestos dentro de los Estados Unidos y las divulgaciones a los contratistas de programación y mantenimiento. permitido anteriormente se aplican a la divulgación de cualquier información de declaración de impuestos en la preparación de, o en relación con la preparación de, cualquier declaración de impuestos bajo la ley de cualquier estado o subdivisión política del mismo, del Distrito de Columbia, de cualquier territorio o posesión de Estados Unidos o de un país que no sea Estados Unidos. Las disposiciones de no divulgación y no uso no se aplican al uso por parte de la empresa de cualquier información de la declaración de impuestos en la preparación de, o en relación con la preparación de, cualquier declaración de impuestos suya según la ley de cualquier estado o subdivisión política de la misma. del Distrito de Columbia, de cualquier territorio o posesión de los Estados Unidos, o de un país que no sea Estados Unidos. Tampoco se aplican a la divulgación o uso por parte de cualquier preparador de declaraciones de impuestos de cualquier información de declaración de impuestos en la auditoría de, o en conexión con la auditoría de, cualquier declaración de impuestos suya según la ley de cualquier estado o subdivisión política del mismo, el Distrito de Columbia o cualquier territorio o posesión de los Estados Unidos.

La firma puede usar y divulgar la información de la declaración de impuestos que nos proporcione para pagar los servicios de preparación de impuestos en la medida necesaria para procesar o cobrar el pago. Por ejemplo, si nos da una tarjeta de crédito para pagar los servicios de preparación de impuestos, la empresa puede divulgar su nombre, número de tarjeta de crédito, fecha de vencimiento de la tarjeta de crédito y el monto adeudado por los servicios de preparación de impuestos a la compañía de la tarjeta de crédito, según sea necesario, para procesar el pago. Cualquier información de la declaración de impuestos que no nos haya proporcionado con el fin de realizar el pago de los servicios de preparación de impuestos no puede ser utilizada ni divulgada por la empresa sin su consentimiento previo por escrito, a menos que otra disposición lo permita.

La empresa puede retener la información de su declaración de impuestos, incluidas copias de las declaraciones de impuestos, en papel o formato electrónico, preparada sobre la base de la información de la declaración de impuestos, y puede usar la información en relación con la preparación de otra de sus declaraciones de impuestos o en relación con con un examen por parte del Servicio de Impuestos Internos de cualquier declaración de impuestos o litigio tributario posterior relacionado con la declaración de impuestos. La firma puede compilar y mantener una lista separada que contenga únicamente los nombres, direcciones, direcciones de correo electrónico y números de teléfono de los contribuyentes cuyas declaraciones de impuestos la firma ha preparado o procesado. El compilador puede usar esta lista únicamente para contactar a los contribuyentes en la lista con el fin de proporcionar información fiscal (e información comercial o económica general o análisis con fines educativos), o solicitar servicios adicionales de preparación de declaraciones de impuestos. La lista no se puede utilizar para solicitar ningún servicio o producto que no sean los servicios de preparación de declaraciones de impuestos. El compilador de la lista no puede transferir la lista de contribuyentes, o cualquier parte de ella, a ninguna otra persona a menos que la transferencia tenga lugar en conjunto con la venta u otra disposición del negocio de preparación de declaraciones de impuestos del compilador.

La diligencia debida realizada antes de una venta propuesta del negocio de preparación de declaraciones de impuestos de un compilador se realiza junto con la venta u otra disposición del negocio de preparación de declaraciones de impuestos de un compilador, y no constituirá una transferencia de la lista si se lleva a cabo de conformidad con un acuerdo escrito que requiera confidencialidad de la información de la declaración de impuestos divulgada y prohíbe expresamente el uso o divulgación adicional de la información de la declaración de impuestos para cualquier propósito que no sea el relacionado con la compra del negocio de preparación de la declaración de impuestos. La información de la declaración de impuestos presentada con el propósito de la debida diligencia según lo autorizado en este párrafo es una divulgación de información de la declaración de impuestos sujeta a las disposiciones de esta sección.

Una persona que adquiera una lista de contribuyentes, o una parte de la misma, en conjunto con una venta u otra disposición de un negocio de preparación de declaraciones de impuestos, está sujeta a las disposiciones de este párrafo con respecto a la lista. El término "lista" incluye cualquier registro o sistema mediante el cual se conservan los nombres y direcciones de los contribuyentes.

La empresa puede utilizar, para el propósito limitado especificado, la información de la declaración de impuestos para producir una compilación estadística de datos. El propósito y uso de la compilación estadística debe relacionarse directamente con la gestión interna o el apoyo del negocio de preparación de declaraciones de impuestos de la empresa, o con investigaciones de buena fe o discusiones de políticas públicas relacionadas con impuestos estatales o federales o que requieran datos adquiridos durante el proceso de preparación de declaraciones de impuestos. La firma no divulgará la compilación, o cualquier parte de la misma, a ninguna otra persona a menos que la divulgación de la compilación estadística sea anónima en cuanto a la identidad del contribuyente, no divulgue celdas que contengan datos de menos de diez declaraciones de impuestos y sea en apoyo directo de la negocios de preparación de declaraciones de impuestos de la empresa o de investigaciones de buena fe o discusiones de políticas públicas relacionadas con impuestos estatales o federales o que requieran datos adquiridos durante el proceso de preparación de declaraciones de impuestos. Una compilación estadística es anónima en cuanto a la identidad del contribuyente si se encuentra en una forma que no se puede asociar con, o identificar de otra manera, directa o indirectamente, un contribuyente en particular. Para estos fines, el marketing y la publicidad respaldan directamente el negocio de preparación de la declaración de impuestos del preparador de declaraciones de impuestos siempre que el marketing y la publicidad no sean falsos, engañosos o indebidamente influyentes. Esto no autoriza el uso o divulgación en marketing o publicidad de ninguna compilación estadística, o parte de ella, que identifique montos en dólares de reembolsos, créditos o deducciones asociados con declaraciones de impuestos, o porcentajes relacionados con las mismas, sean o no datos estadísticos. promediado, agregado o anónimo. Las divulgaciones realizadas en apoyo de las actividades de recaudación de fondos realizadas por los programas de preparación de declaraciones voluntarias y otras organizaciones 501 (c) en apoyo directo de sus negocios de preparación de declaraciones de impuestos no son marketing ni publicidad según este párrafo. La empresa puede divulgar la compilación para cumplir con los requisitos de contabilidad financiera o informes reglamentarios, ya sea que la compilación estadística sea anónima en cuanto a la identidad del contribuyente o divulgue celdas que contengan datos de menos de diez declaraciones de impuestos.

El preparador de declaraciones de impuestos no puede vender ni intercambiar por valor una compilación estadística de datos, en su totalidad o en parte, excepto en conjunto con la transferencia de activos realizada de conformidad con la venta u otra disposición del negocio de preparación de declaraciones de impuestos del preparador de declaraciones de impuestos. Las disposiciones relativas a la transferencia de una lista de contribuyentes también se aplican a la transferencia de cualquier compilación estadística de datos. Una persona que adquiera una compilación estadística, o una parte de la misma, junto con una venta u otra disposición del negocio de preparación de declaraciones de impuestos de la empresa, está sujeta a estas limitaciones con respecto a la compilación.

La firma puede divulgar la información de su declaración de impuestos con el propósito de una revisión de calidad o de pares en la medida necesaria para realizar la revisión. Una revisión de calidad o de pares es una revisión que se lleva a cabo para evaluar, monitorear y mejorar la calidad y precisión de los servicios de preparación de impuestos, contabilidad o auditoría de un preparador de declaraciones de impuestos. Solo abogados, contadores públicos certificados, agentes inscritos y actuarios inscritos que sean elegibles para ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos pueden realizar una revisión de calidad o por pares. La información de la declaración de impuestos también se puede divulgar a las personas que brindan servicios administrativos o de apoyo a una persona que está realizando una revisión de calidad o por pares, pero solo en la medida necesaria para que el revisor realice la revisión. La información de la declaración de impuestos recopilada al realizar una revisión se puede usar solo para fines de revisión. No se divulgará información de la declaración de impuestos que identifique a un contribuyente en ningún informe de evaluación o recomendación que pueda ser accesible para cualquier persona que no sea el revisor o el preparador de la declaración de impuestos que se está revisando. El preparador de la declaración de impuestos que se está revisando mantendrá un registro de la revisión, incluida la información revisada y la identidad de las personas que realizan la revisión. Después de la finalización de la revisión, ningún revisor o el personal administrativo o de apoyo del revisor puede retener ningún documento que contenga información que pueda identificar a un contribuyente por su nombre o número de identificación.

Estas limitaciones no se aplican a ninguna divulgación necesaria para lograr una revisión de conflicto. Una revisión de conflictos es una revisión que se lleva a cabo para cumplir con los requisitos establecidos por cualquier ley, agencia, junta o comisión federal, estatal o local, o por un comité o junta de ética de una asociación profesional, para identificar, evaluar y monitorear las leyes legales reales o potenciales. y conflictos de intereses éticos que pueden surgir cuando un preparador de declaraciones de impuestos es empleado o adquirido por otro preparador de declaraciones de impuestos, o para identificar, evaluar y monitorear conflictos de intereses legales y éticos reales o potenciales que puedan surgir cuando un preparador de declaraciones de impuestos está considerando involucrar a un nuevo cliente. La información de la declaración de impuestos recopilada al realizar una revisión de conflictos se puede utilizar solo para fines de revisión de conflictos. No se puede divulgar información de la declaración de impuestos que identifique a un contribuyente en ningún informe de evaluación o recomendación que pueda ser accesible a cualquier persona que no sea la responsable de identificar, evaluar y monitorear los conflictos de interés legales y éticos. No se puede divulgar información de declaración de impuestos que identifique a un contribuyente fuera de los Estados Unidos o de un territorio o posesión de los Estados Unidos a menos que los preparadores de declaraciones de impuestos que divulgan y reciban tengan procedimientos que sean consistentes con las buenas prácticas comerciales y estén diseñados para mantener la confidencialidad de la información de devolución divulgada.

La firma no tiene prohibido divulgar cualquier información de la declaración de impuestos al funcionario federal, estatal o local correspondiente a fin, y en la medida necesaria, para informar al funcionario de actividades que puedan constituir, o puedan haber constituido, una violación de cualquier ley penal o para ayudar al funcionario a investigar o procesar una violación de la ley penal. Una divulgación hecha de buena fe pero con la creencia errónea de que las actividades constituyeron una violación de la ley penal no está sujeta a las reglas de no divulgación y no uso.

En caso de incapacidad o muerte del preparador de la declaración de impuestos, se puede divulgar la información de la declaración de impuestos con el propósito de ayudar al preparador de la declaración de impuestos o su representante legal (o el representante de la herencia de un preparador de declaraciones de impuestos fallecido) en la operación del impuesto. negocio del preparador de devoluciones.

Confiamos en que esta política sea informativa y puede contactarnos con cualquier pregunta que pueda tener.

Sinceramente,

Servicios de impuestos de Michelle Graham